一、同一控制下企业合并1.1核心逻辑（不按公允价值）同一控制下合并按最终控制方所认可的被合并方账面价值计量，不产生商誉：·长期股权投资初始投资成本=被合并方所有者权益账面价值（相对于最终控制方）×合并方持股比例·与支付对价账面价值的差额→调整资本公积（资本溢价/股本溢价）·资本公积不足冲减的→依次调整盈余公积→利润分配...

前提：两种都要编制合并报表，只要取得控制权就要合并，核心差异是【权益结合法（同控）】vs【购买法（非同控）】1、子公司资产、负债入合并报表的基础同一控制：按子公司在最终控制方合并报表中的账面价值并入❌不调整公允价值，不做评估增值调整分录，不确认递延所得税（因评估增值产生的）非同一控制：按购买日公允价值并入✅评估增值/减...

👛资产类科目👛1.库存现金：企业库存的现款。2.银行存款：企业存放在银行的款项。3.其他货币资金：包含银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款。4.应收票据：企业收到的商业汇票。5.应收账款：销售商品、提供劳务，尚未收回的货款。6.应收利息：持有债权应收取但尚未收到的利息。7....

一、资产类1.库存现金：存放于企业保险柜的现钞。2.银行存款：存放在银行的款项。3.应收票据：收到其他单位开具的商业汇票，尚未到期兑付。4.应收账款：销售货物、提供劳务后，客户尚未支付的款项。5.预付账款：预先支付给供应商，货物尚未收到的款项。6.应收股利：被投资企业宣告分红，但款项尚未收到。7.应收利息：对外出借资金...

口诀1:购买日看增减；期末承上启下；调净利；算未分。非同控调整（以评估增值为例，账面价值＜公允价值，假设不考虑所得税影响）购买日看增减评估增值借：固定资产、无形资产、存货贷：资本公积期末承上启下【当年年末（已有抄过来，本期折摊售）】评估增值借：固定资产、无形资产、存货贷：资本公积 评估增值的影响（本期期末－折摊售）借...

引言在很多的仓储作业现场中，高位货架上的“半托”、分拣区堆叠的散箱，以及拆零补货残留的尾数，是降低库容、拉低分拣能效的主要原因。解决此类问题的常见方法是散货并托与整托拆零，同时这两个操做也是引发账实脱节的主要原因之一。现场一旦出现条码混淆、漏扫跳步，或者实物搬运与系统录入不同步，极易诱发“幽灵库存”、批次失溯、货位超载...

一个编码没搞对，轻则库存对不上，重则产线直接停摆。这件事没你想的那么简单，但也没那么玄乎。你有没有遇到过这种情况：去仓库找个“连接器”，A仓叫“铜头接线端子”，B仓叫“黄铜头”，C仓叫“电工接头”——其实三个名字指的是同一个东西。采购下了五单“黑色塑料壳”，结果供应商给的五种货长得都不一样，有的带螺丝孔，有的不带，有大...

我发现很多人都说合并报表难，但是大部分都不知道到底难在哪，包括那些在网上讲合并报表的课程，大多都没讲到点儿上。他们总在纠结于一些合并抵消分录、规则，一直在强调这个抵消的逻辑难。但是你认真学会了以后，就会发现，你只是会做几道题而已，还是胜任不了集团的报表经理，。为啥呢？因为这些课程有的本身就是针对考试的课程，有的则是针对...

说到库存或者物料管理，ABC分类是大家非常熟悉的一种管控工具。不过，如果想要真正利用ABC分类来有效管控库存，却远非许多人认为的那样简单。简单的ABC物料分类法？所谓ABC分类法，不就是将物料按重要性分为A、B、C三类，针对不同类别的物料，采取差异化管理策略，遵循所谓的“20/80原则”或者帕累托法则，如此而已嘛。不信...

ROP订货点策略，一个被动、落后的库存管理策略，还有什么值得探讨的？其实，跟许多人的印象相反，这个看似落后的库存管理工具，在ERP等供应链管理系统普遍应用、AI赋能的当下，依然宝刀未老，如果我们了解其本质、使用边界，并创造一个让ROP订货点策略发挥最大效益的需供环境的话。ROP订货点策略之精髓首先，还是要简单回顾一下R...

如何管理生产性消耗品，不存在一个最佳解决方案。我们必须考虑公司目前的战略重点，还有信息系统的成熟度问题。纳不纳入BOM，不仅仅是一个技术和成本的问题，更是一个管理决策的问题。用系统性的方式重新思考,对于生产性消耗品的管理，我们就能够更精准掌控。纳不纳入BOM问题的误解在许多关于生产性消耗品纳不纳入BOM的热议中，存在一...

生产性消耗品是否应该纳入BOM，一直是一个有争议的话题。其实，纳入如否的标准应该是消耗品在单位产品里的用量（QPA）是不是能够精确设定。如果把不应该纳入的消耗品纳入BOM，就会会系统性地制造混乱。生产性消耗品的定义在讨论这个话题之前，我们需要清晰定义什么是生产性消耗品。一般来说，像天那水、清洁剂之类的物料，本身需要在产...

物料倒冲是一种常见的自动物料库存扣减与成本归集模式。它可以是企业的效率倍增器，也可以系统性放大、制造更大的混乱，助纣为虐。这两种截然不同的结果，完全取决于我们是否有能力驾驭，特别是核心数据的准确性。什么是物料倒冲机制？物料倒冲，也叫反冲（Backflush），是制造业一种“先用后扣、以产定耗”的物料库存扣减与成本归集模...

只要有可能，物料编码就应该坚持“一物一码”的原则。不过，在现实的企业实践中，情况有可能会变得非常复杂，“多物一码”、“一物多码”的情况也不少见。究竟是该如何处理，需要从主数据管理（MDM），供应链管理、企业数字化治理的角度综合考虑，才能正确决策，知行合一。物料、物料编码的基本意义物料（Item）是供应链管理领域的核心专...

在离散型制造业中，物料齐套性计算，是生产排产最核心的一个检查点。如果物料不齐套，即使产能充足，将生产工单贸然释放到产线，只会制造混乱。那么，物料齐套性究竟是什么，究竟该怎么计算呢？物料齐套率的本质在开始讨论之前，让我们先看看APICS（ASCM）物料齐套率（FullKittingRate）官方定义。Akeyperfor...

在许多制造型公司，作为一种常见的抵御需求和供应不确定性的工具，安全库存被广泛使用。不过，你公司的安全库存策略是在帮助你减少需求和供应不确定风险，还是在制造更多的风险？换句话说，你公司的安全库存安全吗？怎样管理安全库存，安全库存才安全？安全库存的本质说到安全库存，相信许多人都很熟悉。不错，安全库存（SafetyStock...

在离散型制造业中，特别在生产排产阶段，究竟该如何管控物料齐套，如何对物料齐套性进行计算，对于许多供应链的从业者来说，依然是大家最关心的核心要点之一。那么，我们究竟该如何从熟悉概念，走向实操，做到知行合一呢？一个简化了的物料齐套计算案例让我们通过一个简化了的物料齐套计算案例，来详细展示实际的物料齐套计算过程。首先，让我们...

制造业场景下，为了提升物料齐套管理效率，我们不能做单层一次性物料齐套管理，必须做多层物料齐套管理。那么，在多层物料齐套管理框架下，我们究竟该如何管理不同层级下的物料齐套呢？多层物料管理下的物料齐套率定义我们知道，根据APICS对于物料齐套率（FullKittingRate）的官方定义，物料齐套FKR指的是在计划开工时间...

入税之后，社保监管早已告别“抽查式宽松”，进入大数据全量比对、全员穿透核查、夯实率量化考核的精细化合规时代。最近大量企业收到税务、人社的风险预警：社保夯实率偏低、基数匹配异常、工资社保个税数据不一致。不少企业因此面临基数补调、社保补缴、滞纳金追缴，甚至信用降级的处罚。很多老板和HR仍抱有侥幸心理：行业普遍低基数缴纳，未...

会计凭证的全面电子化即将来临！会计们要学习新知识点了！会计凭证全面电子化！财政部刚刚通知！2月10日，财政部推出一项重要举措——会计司正式面向社会开放了电子凭证会计数据标准应用验证系统（试行）。这意味着什么？一句话：纸质会计凭证的时代，真的要和我们说再见了！全流程电子化！无纸化报销、入账、归档、存储2023年3月22日...

最近很多企业收到了一条短信，内容不长，但足够让收到的人心里咯噔一下：“经数据比对，你单位社保缴费基数与员工工资性收入存在差异，社保夯实率低于70%，请于限期内自查整改”。很多人第一反应是诈骗短信，第二反应是群发广告。但这条短信的真实身份，是金税四期系统自动触发的风险预警。短信只是第一步，如果限期内没有动作，下一步就是实...

很多财务同行一提到合并报表，第一反应就是抵销分录、合并底稿，往往忽略了最关键的一步：前期准备。合并报表做得顺不顺、数据准不准，八成取决于这一步。前期准备做扎实了，后面就是水到渠成的事。一、准则怎么规定核心依据是《企业会计准则第33号——合并财务报表》第四章“合并程序”，特别是第三十条至第三十四条。准则的要求很明确：母公...

缴费基数的法定口径与收入类目归属社保基数全面实缴系列·第02篇/共05篇一、为什么基数口径值得认真对待很多企业报社保基数的时候，直接拿基本工资填上去。但法律认定的工资总额比基本工资的范围广——奖金、加班费、年终奖全在里面。只报基本工资，就是少报。同时，有些支出不在工资总额范围内，法律明确不计入——丧葬费、取暖补贴、劳动...

在装备制造、工程机械、汽车、航空能源等复杂离散制造行业，流传着一个无解级的行业痛点：几乎所有企业都在喊BOM不准，几乎所有企业都在纠结BOM不准。ERP系统正常运行、PLM系统顺利上线、工程师按时维护数据、变更流程层层审批，但最终落地的生产BOM、采购BOM、售后BOM，永远存在错件、漏件、多件、版本错乱、配比错误、新...

不少财务和老板今年都很焦虑的一个共性问题时：社保！社保缴费基数，必须和个税申报的工资薪金100%对齐吗？差几个点会不会立刻被稽查？答案是否定的。社保与个税工资存在差异，不全是企业违规操作，很多是政策口径、制度规则带来的正常、合法差异。监管部门评判社保缴费是否规范，核心看的也不是“是否完全相等”，而是社保缴费基数夯实率这...