财务人员很多时候都只停留在记账，控成本、保利润的层面。

涉及到公司新设、工商登记、银行开户调额等问题时，都是一头雾水，不知道从何做起。

合同也是这其中最重要的环节之一，而往往不容易被重视:

新设公司/银行开户：要租赁合同；

银行调额：要购销合同；

而日常业务上，也都是要接触合同的，而我们平常也只看涉及金额的部分，不太会整份合同全篇浏览，一是没时间，二是事不关己高高挂起。

所以真的要独自审一份合同出来，真的不知道从何做起，从哪里做起，

今天就给大家详细说说，如何审一份合同：

01

交易主体与收付款主体一致性

1. 合同主体与开票/收款方一致

风险：三方合同或关联方代付/代收，导致“三流不一致”（合同、发票、资金流），引发税务稽查风险（进项税可能无法抵扣，企业所得税前可能被剔除）。

合同签约方 = 开票方（销售合同） = 收款方

合同签约方 = 受票方（采购合同） = 付款方

若不一致，需补充《代付协议》或《债权转让协议》，并说明商业合理性，特别是收款环节要注意受票方是否和付款方一致，不一致要及时联系对方。

2. 分公司/子公司签约主体

风险：分公司无独立法人资格，但若分公司自身资产不足，可能追索至总公司。

对方为分公司：索取总公司授权书，或要求总公司作为担保方或共同签约方。

我方为分公司：确认是否超出授权范围（尤其对外担保、重大资产处置）。

02

价格与税务条款

1.财务人员最关心的就是价格是否含税、税率是否准确。

明确约定“含增值税”还是“不含增值税”，避免结算时争议。

注明适用税率（如13%、9%、6%、3%），并与业务实质匹配。

若合同签订后税率政策性调整，是否允许按新税率开票/调价（最好约定“如税率变化，不含税价不变，税额相应调整”）。

2.发票类型、时间与责任

销售合同：我方开票，需确认是否有能力开具约定税率发票（如小规模纳税人不能开13%专票）。

采购合同：对方须提供增值税专用发票（一般纳税人）还是普通发票；若对方无法提供专票，需评估对进项税损失的影响，是否需降价补偿。

明确开票时间：先票后款、先款后票、分期开票，需与公司现金流和税务申报匹配。

约定“发票遗失处理”“发票错误重开”的责任及流程。

3.价外费用与代垫款项

是否存在运费、保险费、安装费、培训费、软件授权费等价外费用，是否已包含在总价中，还是另计。

4.印花税合规

确认合同属于哪类应税凭证（购销、租赁、技术、运输等），按时足额贴花或申报，避免滞纳金，采购合同也要申报印花税。

03

结算与支付条款

1.支付节点与业务进度挂钩

预付款过高、进度款节点模糊、尾款无验收约束，导致公司资金被占用，资金压力大。

每笔付款应有清晰、可验证的触发条件（如“交付经我方签字确认的验收报告后5日内”而非“交付完成后”）。

保留不低于10%的质量保证金或尾款，质保期满后支付。

2. 支付方式与票据合规

禁止现金支付（税务不认可、内控风险高）。

商业承兑汇票需评估承兑人信用风险；银行承兑汇票关注期限及贴现成本。

支付至合同约定的对方对公账户，严禁支付至个人账户或第三方账户（特殊情形如对个体工商户，需取得营业执照一致的账户）。

3. 逾期付款违约责任

我方逾期：罚息利率是否过高；是否有宽限期（建议争取7-15天）。

对方逾期（如销售合同买方逾期付款）：约定明确的违约金计算方式（如日万分之五），且不得与逾期利息叠加过分高。

我们财务审核不是阻碍业务，而是帮助公司在合同源头规避“看不见的财务陷阱”。

对于重大等（比如融资类的），必须逐条精细审核，这个一般要请律师一同审查，逐条去分解其中的意思。

而对于高频、低风险的合同（如日常办公采购），就可以制定标准合同模板并授权快速审核；

作为财务人员审合同的过程中，也是自我知识库的建立过程，流程走多了，就知道：

对于中介合同要提出什么样的需求，才能便捷自己的工作；

对于客户之间的合同，要注意避坑的环节，以免后期资金回流慢；

对于供应商之间的合同，知道如何去协商才更能利己。

合同本身就是双方博弈的过程，哪方思考的多，才能跟上节奏，做好风险预判。

因为我们签订的合同不是终点，而是企业以后发展的方向，必须做到心里有数，才能点到走的到。

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